Leasing to umowa, która stanowi istotną część wielu dziedzin biznesu i prywatnych finansów, także rynku motoryzacyjnego. W artykule przedstawimy rodzaje leasingu i omówimy ich charakterystyczne cechy. Wskazane zostaną dostępne opcje i jak wybrać najbardziej odpowiednią formę leasingu, zwłaszcza w kontekście samochodów.
Leasing operacyjny i finansowy – różnice w charakterze prawno-podatkowym
Podstawowym podziałem rodzajów leasingu jest rozróżnienie między jego operacyjnym a finansowym wariantem. Oba rodzaje umożliwiają finansowanie, jednak różnią się pod wieloma względami.
Leasing operacyjny zakłada, że przedmiot umowy jest amortyzowany przez firmę leasingową, a nie leasingobiorcę. W tym przypadku można uwzględniać w kosztach uzyskania przychodu opłaty eksploatacyjne, co obejmuje koszty związane z obsługą pojazdu, takie jak wymiana opon, serwis, parking itp. Natomiast w leasingu finansowym korzystający może wpisać leasingowany przedmiot do rejestru środków trwałych i dokonywać odpisów amortyzacyjnych, co pozwala na korzystniejsze traktowanie podatkowe.
W obu rodzajach leasingu opłaty eksploatacyjne, takie jak wymiana opon, serwis, parking czy usługi myjni, mogą być uwzględniane w kosztach uzyskania przychodu. W przypadku leasingu operacyjnego można zaliczyć całość opłaconej raty, podczas gdy leasing finansowy pozwala na uwzględnienie jedynie części odsetkowej raty przy rozliczaniu podatku PIT.
Co ważne, w kontekście podatkowym leasing operacyjny jest uważany za usługę, co oznacza, że firma leasingowa nalicza 23% podatku VAT od każdej raty. Natomiast leasing finansowy jest traktowany jako dostawa towaru, co skutkuje koniecznością zapłaty pełnej kwoty VAT z góry. Stawka podatku VAT może być dostosowana do rodzaju amortyzowanego środka trwałego.
Umowy leasingu finansowego mogą być zawarte na dowolny okres, zgodnie z ustaleniami między finansującym a leasingobiorcą. Natomiast leasing operacyjny wymaga minimalnego okresu umowy, który wynosi co najmniej 40% normatywnego okresu amortyzacji, co w przypadku samochodów osobowych wynosi 2 lata.
Leasing z wykupem lub bez wykupu
Innym aspektem jest możliwość wykupu przedmiotu umowy. W leasingu finansowym, po spełnieniu warunków umowy, przedmiot automatycznie staje się własnością leasingobiorcy. Natomiast w leasingu operacyjnym, korzystający może zdecydować, czy chce wykupić pojazd po zakończeniu umowy.
Leasing bezpośredni i pośredni
Kolejnym podziałem jest różnica między leasingiem bezpośrednim a pośrednim. Leasing bezpośredni to umowa zawierana bezpośrednio pomiędzy korzystającym a dostawcą, na przykład producentem lub dystrybutorem. W tym przypadku nie zmienia się właściciel przedmiotu umowy, ale korzystający ponosi koszty i opłaca comiesięczne raty leasingowe. W leasingu pośrednim trzecią stroną jest firma leasingowa, która kupuje przedmiot od dostawcy i wynajmuje go korzystającemu.
Leasing odnawialny
Leasing odnawialny to rodzaj leasingu samochodowego, w którym po zakończeniu umowy korzystający otrzymuje nowy pojazd. Wymaga to wymiany używanego pojazdu na nowy, co pozwala na utrzymanie floty pojazdów w doskonałym stanie technicznym i spełniającym aktualne normy bezpieczeństwa.
Leasing zwrotny
Leasing zwrotny to szczególny rodzaj umowy w ramach leasingu operacyjnego lub finansowego. Polega na tym, że przedsiębiorca sprzedaje swoje aktywa firmie leasingowej, a następnie wynajmuje je z powrotem. W rezultacie nadal może korzystać z tych aktywów, ale nie jest ich formalnym właścicielem. To podejście pozwala zwolnić kapitał związać w aktywach i zwiększyć płynność finansową firmy.
Leasing konsumencki
Leasing konsumencki to forma leasingu, która jest dostępna zarówno dla firm, jak i dla osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej. To umowa o charakterze cywilnoprawnym, łącząca w sobie cechy kredytu i wynajmu. Pozwala na korzystanie z różnych przedmiotów, takich jak np. samochody, bez konieczności wkładu własnego. To opcja szczególnie atrakcyjna dla osób o ograniczonej zdolności kredytowej, ponieważ wymaga mniej formalności niż tradycyjne kredyty. Daje także możliwość uniknięcia kosztów związanych z utrzymaniem przedmiotu umowy – przeglądy techniczne, naprawy, itp.
Podsumowując, leasing to wszechstronne narzędzie finansowe, które oferuje wiele różnych opcji dostosowanych do potrzeb zarówno firm, jak i osób prywatnych. Wybór odpowiedniego rodzaju leasingu zależy od indywidualnych potrzeb i celów, dlatego warto dokładnie przeanalizować różnice między dostępnymi opcjami i wybrać tę, która najlepiej odpowiada wymaganiom. Przy wyborze właściwej formy leasingu, pomocą służą eksperci finansowi i doradcy kredytowi.
